中安国信:建筑企业纳税筹划的保障措施


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1.提高纳税筹划意识,从签订合同开始

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随着建筑业的不断发展,近几年,建筑业要想获得突出的进步,需要付出更大的成本,因此对于A建筑企业来说,企业的进一步发展,需要做出更大的努力。在业务上,企业需要兢兢业业,在成本上,企业需要进行全盘考虑,税务上,应该结合国家发布的相关政策法规,积极利用法规。合同作为企业控税的第一步,应重视合同的签订,企业在签订EPC合同时,应提高纳税筹划意识,应考虑到应税项目的税率不同而带给企业税负的影响,从签订合同时做到纳税筹划。同时,还需要综合考量,不能为了享受税收优惠,而忽视潜在成本。因此,企业管理部门需要对税务人员进行纳税筹划意识的督促,同时,公司税务人员应注重纳税筹划能力的提升,为企业的减税降费做出努力。

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2.增加获取税务信息的通道,更好利用税收政策

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企业的纳税筹划有别于偷税、漏税,纳税筹划是以税法与税收优惠政策为基础,虽税法变动不大,但在面临社会发展问题时,会做出调整,而税收优惠政策具有实时性,会经常调节企业发展问题,具有多变性。因此,企业要想及时做出有效的纳税筹划,就需及时获得税收优惠政策的信息。建筑企业会承接甲供工程,而税法规定:甲供工程可以选择一般计税方法,亦可以选择简易计税方法。若企业选择不适当的计税方式,则就会增加企业多缴纳税款的风险,而通过获悉政策,从而根据企业实际情况进行甲供材料占工程总额比例测算,从而进行计税方式的选择,既符合法规,也会帮助企业减少税负。所以应増加公司财务人员获取税务信息的通道,增加与税务人员的沟通,从而将税收政策更好地运用到企业业务中。

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3.强化企业各部门的沟通,选择最优供应商

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建筑企业涉及面广,招投标管理中心需要与上游发包商联系,同时,物资设备部也需要同下游材料供应商、劳务供应商合作,因此建筑企业需要设立不同部门与不同上下游合作者联系。而供应商身份的不同,其计税方式的不同,带给企业税负的影响亦不同,由于建筑企业涉及的材料费及人工费占比较高,金额较大,对企业税负会造成较大影响。同时,财务部门作为企业的内部部门,其获取的商业信息有限,从而加大了财务预算与税务预算的难度,而纳税筹划的特征之一是业务发生之前筹划,因此,商业信息的缺乏,将大大降低纳税筹划的效果。因此,财务部应加强同招投标管理中心、物资设备部和经营审计中心等部门的沟通,及时获得社会上的商业信息,做到心中有数,从而更好的发挥纳税筹划的效益。

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4.发挥多方融资渠道,从而以最优方式获得机械设备

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建筑企业由于其建设工期长、回款较慢的行业特征,导致企业的流动资产难以达到充足状态,同时,由于机械设备的流动性大,有时会造成机械设备短缺现象,而购买大型的机械设备所需资金高,因此企业通常会以银行借款方式购入设备,由于银行借款所受限制较多,且难以取得进项专票,因此,难以减轻企业的税负。而通过融资租赁方式,不仅可以缓解企业资金压力,所需门槛限制较低,且可以获得进项税额,因此,企业应综合考虑多种融资方式,从而为取得机械设备付出最低成本。

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企业在考虑机械设备的取得方式上,应进行综合考虑,同时,还应从长久方向考虑,探讨每种融资方式给企业当前及以后所带来的经营及税负影响。

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